Система налогообложения GTR в Венгрии в 2025 году

Ведение бизнеса в Венгрии – это не только свобода и перспективы, но и важные финансовые решения. Одно из главных – выбор системы налогообложения. Для индивидуальных предпринимателей существует система General Rate Taxation (GTR), или Átalányadózás, которая предлагает упрощённый, но гибкий подход к расчету налогов.Но подойдет ли она именно вам?

Представьте: вы решили открыть своё дело. Зарегистрировали бизнес, нашли первых клиентов, готовы подавать документы на ВНЖ – и вот наступает момент разобраться с налогами.

Вы можете выбрать систему GTR, если ваш доход за прошлый год не превысил установленный лимит. В 2025 году этот порог составляет 10-кратный годовой размер минимальной зарплаты – это 34 896 000 форинтов. Для предпринимателей в сфере розничной торговли лимит выше – 174,48 миллиона форинтов.

Фиксированные расходы: как работает система GTR?

Главное отличие этой системы от классической – вам не нужно учитывать и доказывать свои реальные расходы. Вместо этого применяется фиксированный процент затрат в зависимости от типа деятельности. Это значит, что налоговые органы автоматически считают определённую часть вашего дохода расходами на бизнес, а налоги платятся с оставшейся суммы.

Вот основные процентные ставки расходов:

• 40% – стандартный вариант, применяется к большинству сфер бизнеса.
• 80% – для отдельных профессий, таких как строительство, сельское хозяйство, ремонт техники. В этом случае налогами облагается только 20% дохода.
• 90% – применяется только для розничной торговли. Налогами облагается всего 10% выручки, так как предполагается, что 90% уходит на закупку товара и другие бизнес-расходы.
• 
  

Важно! Эти коэффициенты значительно упрощают расчёт налогов, но в то же время не позволяют учитывать реальные расходы – применяется только фиксированный процент.

Пример: как работает 80% расходная ставка?

Допустим, вы – фотограф-фрилансер и за месяц заработали 1 000 000 форинтов. Как считается налогооблагаемый доход?

• 80% (800 000 форинтов) автоматически считаются расходами – вам не нужно доказывать затраты.
• 20% (200 000 форинтов) – это налогооблагаемый доход, с которого нужно заплатить налоги.

Сколько всего налогов придется заплатить? (Ставки 2025 года)

Подоходный налог (SZJA) – 15% от 200 000 = 30 000 Ft

Взносы в систему здравоохранения (TB) – 18,5% от 200 000 = 37 000 Ft

Социальный налог (SZOCHO) – 13% от 200 000 = 26 000 Ft

Общая сумма налогов и взносов: 93 000 Ft

Кто может применять 80% ставку расходов? Вы можете воспользоваться этим режимом, если ваш доход поступает только из одной из следующих сфер:

• cельское хозяйство, лесное хозяйство, горнодобывающая и обрабатывающая промышленность
• производство товаров
• рыболовные услуги, услуги в сфере рыбного хозяйства
• обрабатывающие промышленные услуги
• строительные услуги
• ремонт промышленного оборудования, техники, инструментов, автомобилей, бытовой и персональной техники, ремонт инженерных систем зданий
• такси и пассажирские перевозки, аренда автомобилей с водителем, прочие наземные пассажирские перевозки, грузовые автоперевозки
• ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования
• услуги фотографа
• стирка и химчистка текстиля и меха
• парикмахерские и косметические услуги, уход за домашними животными
• ресторанный бизнес в соответствии с правительственным постановлением об условиях ведения торговой деятельности
• страховые услуги, если они являются частью почтовых услуг

Важно! Если у вас несколько видов деятельности, применяется наименьший коэффициент расходов. Например, если у вас одновременно фото-бизнес (80%) и онлайн-курсы (40%), то ко всему доходу будет применяться 40% коэффициент.

Стоит ли выбирать GTR?

Система GTR – отличный вариант для предпринимателей с высокими расходами (например, в строительстве, ремонте или ресторанном бизнесе). Она позволяет сократить налогооблагаемый доход, упростить расчеты и избежать бумажной волокиты с документами.

НО! Нужно внимательно проверить, подходит ли ваш бизнес под эти условия. Если нет, вас автоматически переведут на 40% коэффициент, а это значительно повысит налогооблагаемый доход.

Если вы не уверены в выборе, эксперты ResidentHelp помогут вам разработать оптимальную налоговую стратегию и соблюдать все требования налогового и миграционного законодательства Венгрии.

Оптимизируйте налоги – и развивайте бизнес уверенно!